26 listopada 2021

Polski Ład - atrakcyjne ulgi podatkowe na innowacje już od początku 2022 r.

To już pewne, po podpisaniu ustawy przez Prezydenta, od nowego roku w Polsce zacznie funkcjonować jeden z najbardziej atrakcyjnych w Europie, systemów podatkowych wspierających innowacje.

Już od kilku lat, przedsiębiorcy coraz śmielej korzystają z dostępnych instrumentów w postaci ulgi B+R oraz IP BOX, które mają zachęcić firmy do wdrażania innowacyjnych rozwiązań. Polski rząd postanowił pójść za ciosem i wprowadzić szereg dodatkowych ulg, które jednocześnie uzupełniają je, a także bezpośrednio uatrakcyjniają dotychczasowe rozwiązania same w sobie.

Aby skorzystać ze wsparcia, wystarczające jest prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej (B+R), tj. prac związanych z rozwojem nowych lub ulepszonych produktów, procesów lub usług. Co ważne, nie muszą to być rozwiązania innowacyjne w skali rynku. Wystarczająca jest działalność unikalna w skali samej spółki, co w praktyce oznacza, że większość rozwijających się przedsiębiorstw może skorzystać z ulg podatkowych, zarówno tych dostępnych obecnie jak i wprowadzanych od 2022 r.

Z czego składa się ekosystem ulg na innowacje i w jakim zakresie można skorzystać z poszczególnych instrumentów?

Ulga B+R – możliwość zwrotu podatku za 2016 r. i lata kolejne

Jeśli przedsiębiorca poniósł koszty działalności B+R w postaci:

wynagrodzeń (bez B2B),
materiałów i surowców,
amortyzacji ŚT / WNIP,
usług obcych,
wykorzystania aparatury badawczej,
uzyskania patentu,

może ponownie odliczyć ww. koszty od podstawy opodatkowania.

W praktyce, oznacza to zwrot nadpłaty podatku w wysokości 19% kosztów (dla kosztów w latach 2016 i 2017 wartości są mniejsze).

Jaki zmiany w uldze od nowego 2022 r.?

Wartość ulgi B+R w zakresie kosztów wynagrodzeń zostanie dwukrotnie zwiększona, co oznaczać będzie oszczędność w wysokości aż 38%!

Dodatkowo, jeśli ulga B+R będzie większa niż rzeczywisty podatek możliwy do odzyskania, dostępna będzie tzw. ulga na innowacyjnych pracowników. Przedsiębiorcy będą mogli wykorzystać nadwyżkę ulgi B+R do zapłaty zaliczek na podatek PIT pracownika (jeśli ten był zaangażowany w prace B+R co najmniej w 50%).

IP BOX - możliwość zwrotu podatku za 2019 r. i lata kolejne

Jeśli rezultaty działalności B+R są chronione prawem własności intelektualnej (w tym prawo majątkowe do programu komputerowego) i generują dochody w formie:

licencji,
sprzedaży praw majątkowych,
sprzedaży produktów / usług,
odszkodowania,

przedsiębiorca może skorzystać z preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5%.

Jaki zmiany w IP BOX od nowego 2022 r.?

Jeśli przedsiębiorca korzysta z IP BOX i jednocześnie prowadzi prace B+R związane z dalszym rozwojem praw IP, będzie mógł połączyć IP BOX z ulgą B+R, a więc dodatkowo zmniejszyć podstawę opodatkowania (stawka podatku 5%) o koszty prac B+R (tzw. symultaniczna ulga B+R i IP BOX).

Ulga na prototypy – dostępna od 2022 r.

Jeśli po zakończeniu prac B+R, przedsiębiorca ponosi koszty w zakresie:

inwestycji w ŚT oraz materiały i surowce na potrzeby produkcji próbnej,
uzyskania niezbędnych zezwoleń, w tym badania, ekspertyzy, przygotowanie dokumentacji,

może on ponownie odliczyć od podstawy opodatkowania 30% ww. kosztów (mechanizm na wzór ulgi B+R), jednak nie więcej niż 10% dochodu.

Ulga na robotyzację – dostępna od 2022 r. do 2026 r.

Jeśli przedsiębiorca poniósł koszty robotyzacji, w postaci przede wszystkim:

nabycia robotów przemysłowych i powiązanego oprzyrządowania,
nabycia WNiP,
zakupu usług szkoleniowych,

może on ponownie odliczyć od podstawy opodatkowania 50% ww. kosztów (mechanizm na wzór ulgi B+R).

Zapraszamy do zapoznania się ze szczegółami na stronie ulg podatkowych w zakresie ekosystemu ulg na innowacje:

Ulga B+R – 19%/38% oszczędności kosztów B+R
Ulga na innowacyjnych pracowników
IP BOX
Ulga na prototypy
Ulga na robotyzację

PGWI oferuje kompleksowe wsparcie na potrzeby wdrożenia ulg, składające się ze wstępnej analizy możliwości ich wdrożenia, a w przypadku pozytywnych wniosków, wspieramy w zakresie docelowego wdrożenia instrumentów i uzyskania realnych oszczędności podatkowych.

Wypełnij formularz dotyczący ulgi B+R by uzyskać szczegółową ofertę PGWI link

W razie pytań zapraszamy do kontaktu:
E-mail: kontakt@pgwi.pl
Telefon: +48 503 177 561

Umów się na spotkanie online albo rozmowę telefoniczną: Zarezerwuj spotkanie/rozmowę.

Przeczytaj pozostałe artykuły: